KOR regeling 2026: btw-vrijstelling voor kleine ondernemers

De kleineondernemersregeling geeft je in 2026 volledige vrijstelling van btw als je jaaromzet maximaal € 20.000 bedraagt. Dat betekent: geen btw berekenen aan klanten, geen btw-aangifte indienen en geen voorbelasting terugvragen. Drie dingen moet je direct weten:

• Omzetgrens: de KOR vrijstelling geldt per kalenderjaar bij een omzet tot € 20.000, gemeten over alle activiteiten van je onderneming samen.
• Registratiedrempel: ligt je jaaromzet onder € 2.200 en hoef je je niet bij de KVK in te schrijven, dan geldt automatische vrijstelling zonder aanmelding.
• EU-KOR: werk je ook in andere EU-landen? Sinds 2025 bestaat de EU-KOR waarmee je onder een maximum totale omzet binnen de EU vrijstelling kunt toepassen, mits je onder de nationale grenzen per land blijft.

Controleer nu je omzet van de afgelopen twaalf maanden en log in op Mijn Belastingdienst Zakelijk om te zien of aanmelding voor jou zinvol is.

Belangrijkste inzichten

De KOR regeling 2026 biedt btw-vrijstelling bij een jaaromzet tot € 20.000, maar vraagt een weloverwogen keuze op basis van klantenbestand, investeringen en aanmeldtiming.

Wanneer Smartzzp adviseert wel of niet mee te doen

De afweging is zelden zwart-wit. Smartzzp adviseert de KOR doorgaans aan ondernemers met een stabiele omzet onder de € 20.000, een klantenbestand dat grotendeels uit particulieren bestaat en weinig grote investeringen op de planning. Voor zzp'ers die voornamelijk voor bedrijven werken of die regelmatig btw terugvragen op apparatuur of materialen, is de reguliere btw-aangifte vaak financieel gunstiger.

Smartzzp werkt sinds 2014 met boekhoudsoftware zoals Yuki en Exact Online, waardoor een omzetanalyse per klantsegment snel te maken is. Twijfel je? Een korte check duurt meestal niet meer dan een half uur en geeft je direct duidelijkheid.

Inhoudsopgave

• Wie komt in aanmerking voor de KOR regeling 2026?
• Wat betekent deelname voor je administratie, facturen en prijzen?
• Wanneer is meedoen verstandig voor zzp'ers en kleine ondernemers?
• Hoe meld je je aan voor de KOR in 2026?
• Afmelden en gevolgen bij overschrijding van de grens
• KOR versus EU-KOR: wat veranderde er in 2025 en wat betekent dat voor 2026?
• Zonnepanelen, installateurs en de KOR in 2026
• Smartzzp handreiking: checklist, valkuilen en twee korte casussen
• Smartzzp helpt je bij de KOR: van beslissing tot boekhoudinstelling
• Bronnen

Wie komt in aanmerking voor de KOR regeling 2026?

De voorwaarden zijn helder, maar er zitten een paar addertjes onder het gras die ondernemers regelmatig over het hoofd zien.

Omzetgrens en telmethode

Je totale btw-belaste omzet mag per kalenderjaar niet boven € 20.000 uitkomen. Daarbij telt de Belastingdienst alle subnummers van je onderneming bij elkaar op. Heb je dus een eenmanszaak met meerdere activiteiten onder verschillende btw-subnummers, dan gaat het om de gecombineerde omzet.

Vestigingsvereiste

Je onderneming moet in Nederland gevestigd zijn of hier een vaste inrichting hebben. Buitenlandse ondernemers met alleen een vaste inrichting in Nederland kwamen vóór 2025 nog in aanmerking, maar zijn per 1 januari 2025 uitgesloten van de nationale KOR. Zij kunnen wel de EU-KOR aanvragen als ze aan de Unie-drempel voldoen.

Uitsluitingen: deze leveringen vallen buiten de KOR

Niet alle omzet telt mee of valt onder de vrijstelling. De volgende leveringen zijn uitgesloten:

• Levering van een onroerende zaak die in de onderneming is gebruikt
• Levering van een nieuw of bijna nieuw vervoermiddel naar een ander EU-land
• Leveringen waarop de Invoerregeling van toepassing is
• Belaste verhuur van onroerend goed in combinatie met KOR-deelname (dit kan conflicteren)
• Bijzondere regelingen zoals de margeregeling (die blijft apart gelden)

Sommige leveringen vallen dus structureel buiten de KOR, ook als je omzet verder onder de grens blijft. Controleer dit per activiteit voordat je je aanmeldt.

Praktische controlestap

De Belastingdienst biedt een online hulpmiddel waarmee je kunt nagaan of je aan de voorwaarden voldoet. Gebruik dit vóór aanmelding, zeker als je meerdere activiteiten combineert of recent een investering hebt gedaan.

Pro-tip: Controleer vóór aanmelding drie zaken: je totale omzet van de afgelopen twaalf maanden, of al je activiteiten onder de KOR-vrijstelling vallen (geen onroerend goed of nieuwe vervoermiddelen), en of je openstaande btw-aangiftes hebt. Openstaande aangiftes kunnen de verwerking vertragen.

Wat betekent deelname voor je administratie, facturen en prijzen?

Meedoen aan de kleineondernemersregeling 2026 heeft directe gevolgen voor hoe je factureert, wat je bijhoudt en hoe je prijsstelling uitpakt.

Geen btw, geen aangifte, geen aftrek

Je berekent geen btw aan klanten, je doet geen btw-aangifte meer en je vraagt geen voorbelasting terug op inkopen. Die drie dingen hangen onlosmakelijk samen. De keuze geldt bovendien voor je hele onderneming: je kunt niet voor één activiteit wel btw berekenen en voor een andere niet.

Facturering onder de KOR

Op je facturen vermeld je geen btw-bedrag. Zet er wel op: "Btw-vrijgesteld op grond van de kleineondernemersregeling (artikel 25 Wet OB 1968)." Zakelijke klanten die gewend zijn btw terug te vragen, zien dit meteen. Een correcte vrijgestelde factuur bevat in ieder geval:

• Je naam en adres
• Het btw-nummer (dat blijft actief, ook al doe je geen aangifte)
• Factuurdatum en factuurnummer
• Omschrijving van de dienst of het product
• Het totaalbedrag exclusief btw, met de vermelding van de vrijstelling

Prijsstelling: particulieren vs. zakelijke klanten

Voor particuliere klanten is de KOR aantrekkelijk: jij hoeft geen btw af te dragen, dus je kunt je prijs verlagen of je marge vergroten. Bij zakelijke klanten werkt het anders. Zij kunnen btw normaal aftrekken, dus voor hen maakt het weinig uit of jij btw berekent of niet. Sterker nog: als je concurrent wél btw berekent maar die klant trekt het terug, betaalt die klant netto hetzelfde als bij jou. Je prijsvoordeel verdampt dan.

Boekhouding blijft nodig

Inkoopfacturen bewaar je gewoon, ook zonder voorbelasting. Doe je een investering terwijl je KOR-deelnemer bent, dan kan er bij een latere uittreding een herziening van de voorbelasting spelen. Houd investeringen dus goed bij, inclusief datum en bedrag.

Pro-tip: Pas in je boekhoudsoftware (Yuki, Exact Online of een ander pakket) de btw-code aan naar "vrijgesteld KOR" zodra de definitieve bevestiging van de Belastingdienst binnen is. Doe dit niet eerder: tot die datum blijf je gewoon btw berekenen en aangifte doen.

Wanneer is meedoen verstandig voor zzp'ers en kleine ondernemers?

De KOR is vrijwillig. Of deelname slim is, hangt af van je klantenbestand, je investeringen en je verwachte groei.

Wanneer de KOR meestal aantrekkelijk is

• Je werkt voornamelijk voor particulieren (geen btw-aftrek bij hen)
• Je hebt weinig grote investeringen gepland
• Je omzet zit stabiel onder de € 20.000 en groei naar daarboven is niet verwacht
• Je wilt minder administratieve lasten

Wanneer de KOR meestal minder gunstig is

• Je werkt voornamelijk voor btw-plichtige bedrijven
• Je doet regelmatig grote investeringen waarop je btw terugvraagt
• Je verwacht snel boven de € 20.000 te groeien
• Je wilt flexibel blijven in je btw-positie

Korte rekenillustratie

Stel je rekent € 100 per uur en werkt 150 uur per jaar voor particulieren. Met KOR: je factureert € 15.000 zonder btw. Je houdt hetzelfde over, maar je klant betaalt minder. Je kunt je prijs ook op € 18.150 houden en meer marge pakken. Bij zakelijke klanten verandert er netto weinig, want zij trekken de btw toch terug.

Beslischecklist

Doorloop deze vragen voordat je een keuze maakt:

1. Wat is mijn verwachte jaaromzet voor 2026?
2. Welk deel van mijn klanten zijn particulieren (geen btw-aftrek)?
3. Heb ik grote investeringen gepland waarbij ik btw wil terugvragen?
4. Verwacht ik de komende twee jaar boven de € 20.000 te groeien?
5. Heb ik openstaande btw-teruggaven die ik nog wil ontvangen?

Pro-tip: Werk je seizoensgebonden of verwacht je een groeispurt? Meld je dan niet aan aan het begin van een druk kwartaal. Wacht tot je een realistisch beeld hebt van je jaaromzet. Na uittreding geldt een wachttijd voordat je opnieuw kunt aanmelden.

Hoe meld je je aan voor de KOR in 2026?

Aanmelden gaat via Mijn Belastingdienst Zakelijk. Je moet al als btw-ondernemer geregistreerd zijn en een omzetbelastingnummer hebben voordat je de aanvraag indient.

Stap-voor-stap aanmelding

1. Log in op Mijn Belastingdienst Zakelijk met je DigiD of eHerkenning.
2. Ga naar het onderdeel "Btw" en kies "Aanmelden kleineondernemersregeling."
3. Vul je gewenste ingangsdatum in. Dit moet een startdatum van een nieuw aangiftetijdvak zijn (kwartaal of maand).
4. Controleer of alle btw-aangiftes tot de aanmeldingsdatum zijn ingediend en betaald.
5. Dien de aanmelding in en bewaar de bevestiging.

Deadlines en verwerkingstijd

Je aanmelding moet uiterlijk 4 weken voor de gewenste ingangsdatum binnen zijn bij de Belastingdienst. De verwerking duurt doorgaans 4 tot 8 weken. Tot je de definitieve schriftelijke bevestiging hebt ontvangen, blijf je gewoon btw berekenen en aangifte doen. Pas daarna mag je de KOR toepassen.

Praktisch voorbeeld

Wil je per het begin van een nieuw aangiftetijdvak meedoen? Dan moet je aanmelding uiterlijk vier weken vooraf binnen zijn. Dien je alle btw-aangiftes over het eerste kwartaal nog in zoals gebruikelijk, totdat de bevestigingsbrief arriveert.

Let op: een veelgemaakte fout is dat ondernemers al stoppen met btw berekenen zodra ze de aanmelding hebben ingediend. Dat mag niet. Je mag de KOR pas toepassen vanaf de datum die de Belastingdienst schriftelijk bevestigt.

Afmelden en gevolgen bij overschrijding van de grens

Overschrijd je de € 20.000 in een kalenderjaar, dan moet je je direct afmelden. Er is geen respijtperiode.

Wat er precies gebeurt bij overschrijding

De levering waarmee je de grens overschrijdt, is belast met btw. Dat geldt ook als je die factuur al zonder btw hebt verstuurd. Je moet dan alsnog btw afdragen over dat bedrag, wat kan betekenen dat je een gecorrigeerde factuur naar je klant stuurt. Administratief is dat vervelend, zeker als je klant een particulier is die de btw niet terugkrijgt.

Afmeldprocedure

• Meld je direct af via Mijn Belastingdienst Zakelijk zodra je weet dat je de grens overschrijdt.
• De Belastingdienst stuurt een brief met de definitieve einddatum, doorgaans binnen 8 weken.
• Vanaf de transactie die de grens overschreed, ben je weer btw-plichtig.

Vrijwillig stoppen

Wil je zelf stoppen met de KOR, ook als je omzet nog onder de grens zit? Dat kan. Meld je af via Mijn Belastingdienst Zakelijk. Na uittreding geldt een periode waarin je je niet opnieuw kunt aanmelden. Houd daar rekening mee als je overweegt tijdelijk te stoppen.

Praktische checklist bij overschrijding

• Bereken direct hoeveel btw je verschuldigd bent over de overschrijdende transactie.
• Stuur een gecorrigeerde factuur als de klant de btw kan aftrekken.
• Pas je boekhoudsoftware direct aan naar reguliere btw-verwerking.
• Dien een btw-aangifte in over de periode vanaf de overschrijding.

KOR versus EU-KOR: wat veranderde er in 2025 en wat betekent dat voor 2026?

Werk je ook voor klanten in andere EU-landen? Dan is de EU-KOR relevant. Sinds 1 januari 2025 kunnen Nederlandse ondernemers deze regeling aanvragen voor leveringen in andere EU-lidstaten.

Hoe de EU-KOR werkt

De EU-KOR via Ondernemersplein geldt als je totale omzet in alle EU-landen samen onder de € 100.000 per jaar blijft én je de nationale omzetgrens van het betreffende land niet overschrijdt. Elk EU-land heeft zijn eigen nationale drempel. In Nederland is dat € 20.000, maar in andere landen kan dat hoger of lager zijn.

Wanneer de EU-KOR relevant is

• Je levert diensten of goederen aan particulieren in meerdere EU-landen.
• Je totale EU-omzet blijft onder € 100.000.
• Je wilt ook in die andere landen geen btw berekenen of aangifte doen.

Uitsluitingen en aandachtspunten

Intracommunautaire leveringen van nieuwe vervoermiddelen vallen buiten de EU-KOR. Buitenlandse ondernemers met een vaste inrichting in Nederland zijn per 2025 uitgesloten van de Nederlandse nationale KOR, maar kunnen de EU-KOR wel aanvragen via hun eigen lidstaat.

Pro-tip: Houd bij internationale activiteiten een aparte omzetregistratie per land bij. Zo zie je direct wanneer je de nationale grens van een ander EU-land nadert, en voorkom je dat je de EU-KOR onbedoeld verliest.

Zonnepanelen, installateurs en de KOR in 2026

Installateurs en handelaren in zonnepanelen krijgen regelmatig vragen over hoe de KOR op hun werk van toepassing is.

Wanneer de KOR van toepassing is

Levering en installatie van zonnepanelen valt in principe onder de reguliere btw-regels. Als je als installateur of handelaar een jaaromzet onder € 20.000 hebt, kun je de KOR toepassen. De levering zelf is dan vrijgesteld van btw, mits er geen andere uitsluitingsgronden gelden.

Investeringen en btw-herziening

Koop je zonnepanelen als investering voor je eigen bedrijf terwijl je KOR-deelnemer bent? Dan kun je de btw op die aankoop niet terugvragen. Stap je later uit de KOR, dan kan er een herzieningsperiode gelden waarbij je alsnog een deel van de voorbelasting kunt terugvragen of juist moet terugbetalen. Bewaar alle aankoopfacturen met datum en btw-bedrag.

Facturen en offertes als KOR-installateur

• Vermeld op offertes en facturen dat je btw-vrijgesteld levert op grond van de KOR.
• Geef klanten vooraf duidelijkheid: particulieren betalen geen btw, zakelijke klanten kunnen geen btw aftrekken van jouw factuur.
• Controleer of subsidies (zoals SDE++ of salderingsregelingen) invloed hebben op je btw-positie.

Pro-tip: Controleer bij elke subsidieaanvraag of de subsidievoorwaarden iets zeggen over btw-verplichtingen. Sommige subsidies gaan ervan uit dat je btw-plichtig bent; KOR-deelname kan dan gevolgen hebben voor het subsidiebedrag of de voorwaarden.

Smartzzp handreiking: checklist, valkuilen en twee korte casussen

Checklist vóór aanmelding

Doorloop deze stappen voordat je je aanmeldt:

• Bereken je totale btw-belaste omzet van de afgelopen twaalf maanden.
• Inventariseer welk deel van je klanten particulieren zijn versus btw-plichtige bedrijven.
• Controleer of je investeringen plant waarbij je btw wilt terugvragen.
• Bekijk of al je activiteiten onder de KOR-vrijstelling vallen (geen onroerend goed, geen nieuwe vervoermiddelen).
• Zorg dat alle openstaande btw-aangiftes zijn ingediend.
• Pas je boekhoudsoftware aan zodra de definitieve bevestiging binnen is.

Veelvoorkomende valkuilen

Te vroeg stoppen met btw berekenen. Veel ondernemers denken dat ze de KOR mogen toepassen zodra ze de aanmelding hebben ingediend. Dat is onjuist. Je mag pas stoppen met btw berekenen na de schriftelijke bevestiging van de Belastingdienst, wat 4 tot 8 weken kan duren.

Verkeerde factuurvermelding. Een factuur zonder btw-bedrag maar ook zonder de vermelding van de KOR-vrijstelling is niet correct. Zakelijke klanten kunnen dan vragen stellen of de factuur weigeren.

Herziening bij investeringen vergeten. Doe je een grote investering vlak voor of na aanmelding? Dan kan de herzieningsregeling voor de voorbelasting spelen. Laat dit controleren voordat je een beslissing neemt.

Twee korte casussen

Casus 1: Particuliere dienstverlener Een zzp'er die grafisch ontwerp doet voor particulieren heeft een jaaromzet van € 16.000. Vrijwel al haar klanten zijn consumenten. De KOR is voor haar aantrekkelijk: ze hoeft geen btw af te dragen, haar administratie wordt eenvoudiger en haar klanten betalen minder of zij houdt meer over. Risico op overschrijding is beperkt.

Casus 2: Zzp'er met zakelijke klanten Een zelfstandig IT-consultant factureert € 18.000 per jaar, uitsluitend aan btw-plichtige bedrijven. Die bedrijven trekken de btw toch terug, dus het btw-voordeel voor zijn klanten is nul. Bovendien wil hij volgend jaar een laptop en software aanschaffen waarop hij btw wil terugvragen. Voor hem is de KOR waarschijnlijk minder gunstig.

Pro-tip: Gebruik Yuki of Exact Online om een snelle omzetanalyse te draaien per klantsegment. Zo zie je in één oogopslag welk deel van je omzet van particulieren komt en welk deel van btw-plichtige bedrijven. Die verhouding is de belangrijkste factor in je beslissing.

Smartzzp helpt je bij de KOR: van beslissing tot boekhoudinstelling

Je weet nu wat de KOR inhoudt, wanneer het loont en hoe je je aanmeldt. De volgende stap is de uitvoering: omzetanalyse, aanmelding op het juiste moment en de juiste instellingen in je boekhoudsoftware.

Smartzzp verzorgt voor zzp'ers en mkb-ondernemers de volledige financiële administratie, inclusief btw-aangiftes, boekhoudinstelling in Yuki of Exact Online en fiscale checks. Bij een KOR-beslissing loopt dat concreet zo: eerst een korte omzetanalyse om te bepalen of deelname gunstig is, dan de aanmelding via Mijn Belastingdienst Zakelijk op het juiste moment, en daarna de aanpassing van je btw-instellingen zodra de bevestiging binnen is. Geen verrassingen achteraf, geen verkeerde facturen.

Bekijk het volledige dienstenoverzicht van Smartzzp of neem direct contact op voor een korte intake. Zo weet je binnen een dag of de KOR voor jou de juiste keuze is voor 2026.

Dit artikel bevat algemene informatie en vervangt niet het advies van een gekwalificeerde financieel adviseur. Raadpleeg een gekwalificeerde financiële professional over uw eigen situatie voordat u op basis van deze inhoud handelt.

Bronnen

• Aanmelden kleineondernemersregeling (KOR) | Belastingdienst
• Kleineondernemersregeling (KOR) gebruiken? | KVK
• Kleineondernemersregeling (KOR) | Ondernemersplein

Aanbeveling

• Btw-regels voor zzp psycholoog: complete gids 2026
• Btw-tips voor zorgondernemers: fiscaal slim in 2026
• Belangrijkste boekhoudregels voor ondernemers 2026
• Slimme tips voor een foutloze btw-aangifte in 2026