Reiskostenvergoeding 2026: € 0,25 per km en wat dat betekent

De onbelaste reiskostenvergoeding is in 2026 € 0,25 per kilometer, en dat bedrag staat vast. Het kabinet verhoogde het maximum van € 0,23 naar € 0,25 en liet die verhoging met terugwerkende kracht ingaan op 1 januari 2026. Werkgevers mogen dus over heel 2026 € 0,25 per kilometer belastingvrij vergoeden. Zzp'ers mogen hetzelfde bedrag per zakelijke kilometer van hun winst aftrekken. Hieronder lees je wat dat voor je loonadministratie, je aangifte inkomstenbelasting en je rittenregistratie betekent. We behandelen ook de vrijwilligersvergoeding en de energie-investeringsaftrek (EIA) voor 2026.

Smartzzp

Houd je administratie helder

Smartzzp ondersteunt ondernemers met boekhouding, btw-aangiftes en loonadministratie, zodat reiskosten correct in je administratie kunnen worden verwerkt.

Bekijk ondersteuning

Kort samengevat

€ 0,25 per kilometer is in 2026 het belastingvrije maximum voor reiskosten, met terugwerkende kracht vanaf 1 januari.
Werkgevers die sinds januari € 0,23 vergoedden, mogen het verschil van € 0,02 per kilometer alsnog onbelast nabetalen.
Zzp'ers trekken € 0,25 per zakelijke kilometer af van de winst. Woon-werkverkeer telt voor de inkomstenbelasting als zakelijke rit.
Vrijwilligers krijgen in 2026 maximaal € 5,75 per uur (21+), € 220 per maand en € 2.200 per jaar belastingvrij.
De EIA levert in 2026 een extra aftrek op van 40% van een investering in een energiebesparend bedrijfsmiddel van de Energielijst.

Inhoudsopgave

Wat de verhoging naar € 0,25 inhoudt
Voor welke reizen en vervoermiddelen het geldt
Zo verwerk je de terugwerkende kracht als werkgever
Kilometervergoeding voor zzp'ers in 2026
Vrijwilligersvergoeding 2026
EIA en Milieulijst 2026: extra aftrek voor investeringen
Onze kijk op de reiskostenvergoeding
Reiskosten en loonadministratie uit handen geven
Veelgestelde vragen
Bronnen

Wat de verhoging naar € 0,25 inhoudt

De onbelaste kilometervergoeding was jarenlang een bedrag waarover werkgevers en werknemers klaagden. Brandstof, verzekering en onderhoud werden duurder, maar de fiscale vergoeding bleef achter. Met de stap naar € 0,25 is er een structurele verhoging. Omdat die terugwerkt tot 1 januari 2026, hoef je geen onderscheid te maken tussen ritten in de eerste en de tweede helft van het jaar.

Voor wie geldt het bedrag?

Werknemers die een reiskostenvergoeding van hun werkgever krijgen. Tot € 0,25 per kilometer is die belastingvrij.
Ondernemers in de inkomstenbelasting, zoals zzp'ers en eenmanszaken, die een privévervoermiddel zakelijk gebruiken. Zij mogen € 0,25 per zakelijke kilometer van de winst aftrekken. In 2025 was dat nog € 0,23.

Belangrijk: de werkgever is niet wettelijk verplicht om € 0,25 te betalen. Het is een maximum voor de belastingvrije vergoeding, geen minimum. Wat je werknemers krijgen, hangt af van de cao, de arbeidsovereenkomst of het personeelsbeleid. Een werkgever mag ook meer vergoeden. Het deel boven € 0,25 is dan wel belast, tenzij je het onderbrengt in de vrije ruimte van de werkkostenregeling.

Voor welke reizen en vervoermiddelen het geldt

De vergoeding hangt niet af van het vervoermiddel. Wie met de auto, de fiets of lopend naar het werk gaat, mag tot € 0,25 per kilometer onbelast ontvangen. Bij openbaar vervoer en carpoolen gelden eigen regels.

Situatie	Wat mag onbelast?	Let op
Eigen vervoer (auto, motor, fiets, lopen)	Maximaal € 0,25 per kilometer	Geldt voor woon-werkverkeer en zakelijke ritten
Openbaar vervoer	De werkelijke kosten of € 0,25 per kilometer	De werkgever kiest wat het gunstigst is
Carpool door de werkgever geregeld	€ 0,25 per km voor de chauffeur, inclusief omrijkilometers	Meerijders krijgen geen eigen vergoeding
Carpool die werknemers zelf regelen	€ 0,25 per km voor elke deelnemer	Omrijkilometers worden niet vergoed

Bij openbaar vervoer mag de werkgever de werkelijke kosten onbelast vergoeden of het kilometerbedrag aanhouden. Bij een duur treinabonnement is vergoeding op basis van werkelijke kosten meestal gunstiger. Bij korte afstanden of goedkope vervoerbewijzen kan € 0,25 per kilometer juist meer opleveren.

Bij carpoolen maakt het uit wie de carpool regelt. Regelt de werkgever het, dan krijgt alleen de chauffeur € 0,25 per kilometer, inclusief omrijden om collega's op te halen. Regelen werknemers het zelf, dan mag iedereen in de auto € 0,25 per kilometer ontvangen, maar zonder de omrijkilometers.

Vast of per rit vergoeden

Je kunt reiskosten per gereden rit vergoeden of een vast bedrag per maand afspreken. Een vaste vergoeding is makkelijk in de loonadministratie, omdat het bedrag elke maand gelijk is. De Belastingdienst verwacht dan wel dat je het bedrag onderbouwt met het gemiddelde aantal reisdagen en de reisafstand. Vergoed je per rit, dan houdt de werknemer zijn ritten bij en betaal je achteraf uit. Dat is preciezer bij wisselende roosters, zoals in de zorg, de horeca en de detailhandel.

Rekenvoorbeeld. Een medewerker woont 20 kilometer van het werk en reist heen en terug: 40 kilometer per dag. Tegen € 0,25 is dat € 10 per werkdag belastingvrij. Bij 18 werkdagen in een maand kom je op € 180.

Rekenvoorbeeld kilometervergoeding per maand

Zo verwerk je de terugwerkende kracht als werkgever

Vergoedde je sinds januari nog € 0,23 per kilometer? Dan mag je het verschil alsnog onbelast betalen. De Belastingdienst noemt verschillende manieren om de verhoging te verwerken. Welke je kiest, hangt af van wat je eerder hebt vergoed.

Je vergoedde € 0,23 of minder. Betaal het verschil van € 0,02 per kilometer onbelast na bij een volgende loonbetaling. Je hoeft eerdere aangiften dan niet te corrigeren.
Je vergoedde al meer dan € 0,23. Het deel tussen € 0,23 en € 0,25 was in eerdere loonaangiften als belast loon of als eindheffing in de vrije ruimte verwerkt. Dat deel mag nu onbelast zijn. Je kunt de eerdere aangiften corrigeren met correctieberichten.
Je werkt met salderen of een cafetariaregeling. Ook dan kan de hogere onbelaste ruimte gevolgen hebben. Kijk per regeling na wat je eerder hebt ingehouden.
Pas je administratie aan. Zet het nieuwe bedrag in je salarissoftware, zodat elke loonstrook vanaf nu € 0,25 per kilometer als onbelast verwerkt.

Wat levert de nabetaling op? Een medewerker die per maand 720 kilometer woon-werkverkeer rijdt, krijgt € 14,40 per maand extra (720 × € 0,02). Over januari tot en met juni is dat € 86,40 netto, zonder inhouding.

Voor de werknemer is dit netto geld erbij. Voor jou als werkgever is het een extra kostenpost. Wil je de nabetaling doen, dan werkt het meestal het eenvoudigst bij een gewone loonrun: één extra regel, duidelijk omschreven op de loonstrook. Meer over wat je verder belastingvrij kunt geven, lees je in ons artikel over onkostenvergoeding voor werknemers.

Kilometervergoeding voor zzp'ers in 2026

Als zzp'er krijg je geen reiskostenvergoeding van een werkgever. Je trekt de kosten zelf af. Rijd je zakelijk met een auto die privé is, of gebruik je een motor, fiets of een privé gehuurde auto, dan mag je € 0,25 per zakelijke kilometer van je winst aftrekken.

Rekenvoorbeeld. Een fysiotherapeut die huisbezoeken doet, rijdt 8.000 zakelijke kilometers per jaar. De aftrek is 8.000 × € 0,25 = € 2.000. Ten opzichte van het oude bedrag van € 0,23 is dat € 160 meer aftrek.

Wat al in de € 0,25 zit

Het kilometerbedrag is een forfait. Daarom mag je brandstof, verzekering, tol en parkeerkosten niet apart aftrekken: ze zitten allemaal in de € 0,25. Rijd je veel en zijn je werkelijke autokosten hoog, dan kan het lonen om de auto op de zaak te zetten. Dan krijg je wel met bijtelling en btw te maken. De KVK zet de keuze tussen zakelijk en privé op een rij. In ons artikel over bijtelling auto 2026 lees je wat een auto van de zaak je kost.

Woon-werkverkeer: inkomstenbelasting en btw verschillen

Heb je een vaste werkplek, zoals een praktijkruimte of een winkel? Dan telt de rit van huis naar die plek voor de inkomstenbelasting als zakelijke rit. Je mag er dus € 0,25 per kilometer voor aftrekken. Voor de btw is het anders: daar geldt woon-werkverkeer als privégebruik. Dat speelt vooral als je de auto op de zaak hebt en btw aftrekt. Hoe de btw-correctie dan werkt, lees je in 2,7% of 1,5%: btw privégebruik auto.

Wat je op de factuur zet

De € 0,25 is het fiscale bedrag voor je aftrek. Het zegt niets over wat je aan een opdrachtgever doorberekent. Je mag een eigen kilometertarief afspreken, bijvoorbeeld € 0,35 of € 0,45, of de reistijd in je uurtarief verwerken. Wat je factureert is omzet, en de kilometers zelf trek je af tegen € 0,25. Twijfel je over je tarieven, lees dan ons artikel over uurtarief zzp in 2026.

Een sluitende rittenregistratie

De aftrek is alleen zo sterk als je administratie. Houd per rit minimaal bij:

de datum;
het vertrek- en bestemmingsadres;
het aantal zakelijke kilometers;
het zakelijke doel, zoals de klant, het project of de opdracht.

Bewaar de registratie samen met de rest van je administratie zeven jaar. Met een app kost het bijhouden een paar seconden per rit. Zo pak je dat aan: sluitende kilometerregistratie voor zzp'ers. Vind je meer aftrekposten waar je recht op hebt? Kijk dan bij fiscale aftrekposten met voorbeelden en de zelfstandigenaftrek 2026.

Vrijwilligersvergoeding 2026

Werk je met vrijwilligers, bijvoorbeeld bij een sportclub, een stichting of een zorginstelling? Dan mag je hun inzet belastingvrij vergoeden, binnen vaste grenzen. In 2026 is de vrijwilligersvergoeding onbelast tot:

Grens	Bedrag 2026
Per uur, vrijwilliger van 21 jaar of ouder	€ 5,75
Per uur, vrijwilliger jonger dan 21 jaar	€ 3,40
Per maand	€ 220
Per jaar	€ 2.200

Alle drie de grenzen tellen tegelijk: per uur, per maand en per jaar. Ga je over één grens heen, dan is de regeling niet meer van toepassing. Een hogere uurvergoeding kan soms toch als vrijwilligersvergoeding gelden, als de organisatie kan uitleggen dat die niet marktconform is.

Voor stichtingen en verenigingen gelden in de vrijwilligersregeling nog twee voorwaarden. Je past de regeling toe per kalenderjaar en de vrijwilliger doet het werk niet als beroep. Wie hetzelfde werk ergens anders betaald doet, valt er dus niet onder. Leg de afspraken vast in een vrijwilligersovereenkomst, inclusief de manier waarop je reiskosten vergoedt. Zo weet iedereen waar hij aan toe is en kun je de vergoeding bij een controle onderbouwen.

EIA en Milieulijst 2026: extra aftrek voor investeringen

Rond de jaarwisseling zoeken veel ondernemers naast de kilometervergoeding ook naar fiscale aftrek op investeringen. De energie-investeringsaftrek (EIA) is daarvan de bekendste. In 2025 en 2026 mag je 40% van de investering in een energiebesparend bedrijfsmiddel extra van je fiscale winst aftrekken.

De voorwaarden van RVO op een rij:

Je bent ondernemer in Nederland (of op de BES-eilanden) en betaalt inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting.
Het bedrijfsmiddel staat op de Energielijst 2026.
Het bedrijfsmiddel is nieuw en niet eerder gebruikt.
Het meldingsbedrag is minimaal € 2.500 per melding.
Je meldt de investering bij RVO binnen 3 maanden nadat je de investeringsverplichting bent aangegaan, dus meestal na het tekenen van de offerte.

Rekenvoorbeeld. Je investeert € 20.000 in een bedrijfsmiddel dat op de Energielijst staat. De EIA geeft je dan € 8.000 extra aftrek (40%), bovenop de gewone afschrijving. Hoeveel belasting je daarmee bespaart, hangt af van je tarief in de inkomsten- of vennootschapsbelasting.

De milieu-investeringsaftrek (MIA) en de Vamil werken op een vergelijkbare manier, maar met een eigen lijst: de Milieulijst. RVO publiceert die lijst elk jaar opnieuw, net als de Energielijst. Ook daar is op tijd melden een voorwaarde. Zie je een investering aankomen, zoals een nieuwe installatie, apparatuur of een bedrijfsauto? Leg dan vóór je tekent na of hij op een van beide lijsten staat. Een gemiste melding kun je achteraf niet meer herstellen.

Onze kijk op de reiskostenvergoeding

De verhoging naar € 0,25 lijkt een kleine aanpassing van twee cent. In de praktijk zien we dat juist zulke kleine bedragen geld laten liggen. Een werkgever die de nabetaling vergeet, gooit goodwill bij zijn personeel weg. Een zzp'er zonder sluitende rittenregistratie verliest bij een controle zijn hele aftrek, niet alleen de twee cent.

Bij onze klanten in de zorg, de horeca, het personenvervoer en de detailhandel zien we steeds hetzelfde: reiskosten zijn geen losse regel, maar raken de loonadministratie, de btw-aangifte en de aangifte inkomstenbelasting tegelijk. Daarom werken we digitaal in Yuki en Exact Online. Dan sluiten ritten, loonstroken en aangiften op elkaar aan en zie je op elk moment hoe je ervoor staat.

Ons advies is simpel: leg vast hoe je reiskosten vergoedt, registreer elke rit en laat iemand meekijken die de regels elk jaar bijhoudt. Dat is precies waarvoor je bij ons een vaste boekhouder hebt.

Smartzzp

Reiskosten en loonadministratie uit handen geven

Wil je de reiskostenvergoeding goed geregeld hebben, zonder elk jaar zelf de bedragen en regels te volgen? Smart ZZP verzorgt sinds 2014 de boekhouding, btw-aangiften, jaarrekeningen en loonadministratie voor zzp'ers en mkb-ondernemers, vanuit Amsterdam en Haarlem. Onze pakketten hebben vaste maandprijzen: SmartZZP Start vanaf € 80 per maand, Groei vanaf € 125, Plus vanaf € 175 en Pro vanaf € 225 per maand.

Smartzzp

Heb je personeel? Dan verwerken we de nabetaling van € 0,02 per kilometer en de reiskostenregeling in onze salarisadministratie. Ben je zzp'er, dan nemen we je kilometeraftrek mee in je belastingaangiftes. Bekijk onze abonnementen en kies het pakket dat bij je onderneming past.

Veelgestelde vragen

Is de reiskostenvergoeding van € 0,25 in 2026 definitief?

Ja. Het maximum van € 0,25 per kilometer is definitief en geldt met terugwerkende kracht vanaf 1 januari 2026. De verhoging is structureel, dus het is geen tijdelijke maatregel.

Moet mijn werkgever € 0,25 per kilometer betalen?

Nee. De € 0,25 is het maximum dat belastingvrij mag, geen verplicht bedrag. Wat je krijgt, staat in je cao, je arbeidsovereenkomst of de personeelsregeling van je werkgever.

Hoeveel kilometervergoeding krijg ik in 2026 als zzp'er?

Je krijgt geen vergoeding, maar je trekt € 0,25 per zakelijke kilometer af van je winst, als je met een privévervoermiddel rijdt. Woon-werkverkeer naar een vaste werkplek telt daarbij mee. Brandstof, parkeren en tol trek je niet apart af, die zitten in het kilometerbedrag.

Kan een vrijwilliger ook € 0,25 per kilometer krijgen?

De vrijwilligersvergoeding is een vast maximum per uur, maand en jaar: in 2026 € 220 per maand en € 2.200 per jaar. Vraag de organisatie hoe zij reiskosten vergoedt en leg dat vast in de vrijwilligersovereenkomst. Zo blijft duidelijk welk bedrag onder de vrijwilligersregeling valt.

Wanneer moet ik een EIA-investering melden?

Binnen 3 maanden nadat je de investeringsverplichting bent aangegaan, meestal na het tekenen van de offerte of het contract. Het bedrijfsmiddel moet op de Energielijst 2026 staan en minimaal € 2.500 kosten.